В современном международном налоговом планировании используются, как правило, компании, зарегистрированные в одной из двух типов налоговых зон: оффшорной или низконалоговой. Узнать больше об использовании оффшорных, мидшорных и оншорных компаний можно по ссылке тут. Там же подробно рассказывается о том, как это работает.
Преимуществами торговых схем являются:
1. Обход валютного законодательства.
Любые денежные потоки из и в страну регулируются валютным законодательством. Оффшорные страны тем и популярны, что в них валютный контроль отсутствует. Компания должна быть зарегистрирована в оффшорной зоне, но доход от своей деятельности получать за ее пределами.
Дополнительным преимуществом является избежание риска начисления пени за каждый день просрочки оплаты товара в случае неуплаты иностранной компанией-контрагентом стоимости по контракту в случае экспорта или не поставки товара при импорте.
Обычно, каждая страна имеет свое законодательство об осуществлении расчетов в иностранной валюте.
2. Снижение налога на прибыль и непрямых налогов (акциз и таможенная пошлина)
Оптимизация торговой схемы заключается в поиске оптимального решения для снижения базы налогообложения НДС. Реализация этого принципа осуществляется за счет регулирования торговой прибыли и таможенной стоимости товаров. И в таком случае оптимальным решением для экспорта и импорта является использование подконтрольных оффшорных компаний. Для регулирования цен полезными окажутся показатели индикативных цен. Это такая таблица, в которой для каждой группы товаров по странам предлагается диапазон возможных цен. Смысл регулирования таможенной стоимости товаров в том и состоит, чтобы правильно определить такую цену в разрешенном диапазоне и разумно учесть все факторы. Это правило применимо при импорте. Например, Вы ввозите товар из Китая. Все поставки осуществляются морским транспортом, и пока товар идет месяц или два, цены могут поменяться. Этот фактор нужно обязательно учитывать и просчитывать все варианты.
Нужно правильно найти баланс между рыночной ценой и регулированной ценой сделки. Процесс поиска такой цены называется трансфертным ценообразованием – реализация товаров или услуг связанными лицами по внутренним, договорным и отличным от рыночных, ценам. Умником, придумавшим схемы трансфертного ценообразования, был Эндрю Меллон — министр финансов США, занимавший пост в период 1921-1932гг. Он же и банкир, и посол США в Великобритании.
Оффшорная компания – торговый посредник между продавцом (поставщиком) и покупателем. Оффшор является центром торговой прибыли в таком случае, где остается основная ее часть. Применение компаний “налоговых гаваней” более выгодно при экспорте.
